Dois-je facturer la TVA belge à une société néerlandaise ou allemande ?

Normalement non. Pour les services à un client assujetti, le lieu de la prestation est le pays du client : vous facturez sans TVA belge et indiquez que la TVA est autoliquidée. Le client l’acquitte localement. Son numéro de TVA doit être valide — vérifiez VIES.

Qu’est-ce que le relevé des services intracommunautaires ?

Un relevé périodique de vos prestations de services à des clients identifiés à la TVA dans d’autres États membres, déposé à côté de vos déclarations TVA. Distinct de la déclaration elle-même, il est recoupé avec ce que déclarent vos clients : il doit concorder avec vos factures.

Un client américain figure-t-il dans ce relevé ?

Non. Le relevé ne couvre que les clients de l’UE. Une prestation à une entreprise hors UE sort du système TVA européen : pas de TVA belge et rien à relever. Conservez la preuve du statut professionnel et de l’établissement du client.

Puis-je déduire la TVA sur mon matériel si je ne facture jamais de TVA ?

Oui. Les opérations localisées à l’étranger ouvrent tout de même droit à déduction en Belgique : portable, logiciels et autres achats professionnels restent déductibles. Vous serez fréquemment en position de remboursement, ce qui est normal pour un exportateur de services.

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Facturer un client étranger comme développeur belge : TVA, autoliquidation et le relevé que tout le monde oublie

Publié le 12 août 2026

Un développeur belge avec un client néerlandais, une agence allemande et une startup américaine a trois situations TVA différentes sur son bureau, et aucune ne consiste à facturer 21%. Les factures sont la partie facile. Ce qui déclenche des courriers de l’administration, c’est le relevé périodique qui doit concorder avec elles.

La règle qui décide de tout : où le service est localisé

Pour les services rendus à un client assujetti, les règles TVA européennes localisent la prestation là où le client est établi, et non là où vous êtes. Votre travail de développement pour une société néerlandaise est, en TVA, rendu aux Pays-Bas. La Belgique n’a donc pas de TVA à y percevoir, et vous ne mettez pas 21% sur la facture.

C’est la règle générale B2B, et le travail logiciel à distance y entre pleinement. Les services aux particuliers suivent d’autres règles, et quelques types de prestations (travaux immobiliers, accès à des événements, entre autres) ont leur propre localisation quel que soit le client. Si votre travail est du conseil ou du développement ordinaire pour une entreprise, la règle générale s’applique.

Client dans un autre pays de l’UE

Votre client acquitte lui-même la TVA par autoliquidation. Trois conditions doivent être réunies, et les trois relèvent de vous.

Le client dispose d’un numéro de TVA valide dans son État membre — vérifiez-le dans la base européenne VIES et conservez la preuve, datée
Votre facture mentionne les deux numéros de TVA et ne porte aucune TVA belge
Votre facture indique que la TVA est autoliquidée — « autoliquidation » / « btw verlegd » / « reverse charge »

Puis l’étape vraiment facile à manquer : ces opérations doivent figurer au relevé périodique des services intracommunautaires, déposé à côté de vos déclarations TVA. C’est une obligation distincte de la déclaration elle-même, et l’administration la recoupe avec ce que votre client a déclaré de son côté. Une discordance est l’un des déclencheurs de courrier les plus fréquents.

Client hors UE

Un client professionnel aux États-Unis, au Royaume-Uni ou en Suisse place la prestation entièrement hors du système TVA européen. Pas de TVA belge, et ces opérations n’ont pas leur place dans le relevé des services intracommunautaires — celui-ci ne concerne que les clients de l’UE. Y faire figurer votre chiffre d’affaires américain est une erreur fréquente et évitable. Conservez la preuve que le client est une entreprise et qu’il est établi là où vous l’affirmez : contrat, immatriculation, correspondance.

Ce que vous pouvez malgré tout déduire

Ne pas facturer de TVA sur vos ventes ne vous empêche pas de déduire la TVA sur vos achats. Votre portable, vos écrans, votre facture cloud, vos abonnements logiciels, votre comptable — la TVA en amont reste déductible, et comme vous avez peu ou pas de TVA en aval à y imputer, vous serez souvent en position de remboursement. C’est normal et attendu pour un développeur dont les clients sont tous à l’étranger.

C’est aussi l’argument le plus fort contre le régime de franchise pour un indépendant transfrontalier : la franchise abandonne ces déductions en échange d’une simplicité que vous avez déjà largement lorsque vos factures ne portent de toute façon pas de TVA.

Les erreurs récurrentes

Facturer 21% à un client professionnel de l’UE parce que « ça semblait plus sûr » — le client ne peut pas récupérer une TVA qui n’aurait jamais dû être facturée
Réussir la facture mais ne jamais déposer le relevé des services intracommunautaires
Y inclure des clients hors UE
Traiter une entreprise individuelle étrangère comme un particulier, ou l’inverse, sans vérifier
Facturer un client européen non identifié à la TVA comme s’il l’était — l’autoliquidation exige un numéro valide

Questions fréquentes

Dois-je facturer la TVA belge à une société néerlandaise ou allemande ?: Normalement non. Pour les services à un client assujetti, le lieu de la prestation est le pays du client : vous facturez sans TVA belge et indiquez que la TVA est autoliquidée. Le client l’acquitte localement. Son numéro de TVA doit être valide — vérifiez VIES.
Qu’est-ce que le relevé des services intracommunautaires ?: Un relevé périodique de vos prestations de services à des clients identifiés à la TVA dans d’autres États membres, déposé à côté de vos déclarations TVA. Distinct de la déclaration elle-même, il est recoupé avec ce que déclarent vos clients : il doit concorder avec vos factures.
Un client américain figure-t-il dans ce relevé ?: Non. Le relevé ne couvre que les clients de l’UE. Une prestation à une entreprise hors UE sort du système TVA européen : pas de TVA belge et rien à relever. Conservez la preuve du statut professionnel et de l’établissement du client.
Puis-je déduire la TVA sur mon matériel si je ne facture jamais de TVA ?: Oui. Les opérations localisées à l’étranger ouvrent tout de même droit à déduction en Belgique : portable, logiciels et autres achats professionnels restent déductibles. Vous serez fréquemment en position de remboursement, ce qui est normal pour un exportateur de services.

Cet article est une information générale pour une société unipersonnelle (SRL/BV), pas un conseil fiscal. Les règles et chiffres changent — confirmez votre situation avec votre comptable avant d’agir.